内部控制与风险管理案例与操作课件(PPT 147页)
所属分类:内部管理
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为什么要说内控
“基本规范”的5个5
“配套指引”的实施
“配套指引”的结构
《配套指引》的结构
1 西方内控的五段路
内部控制的五段路
内部牵制阶段
女出纳贪污拆迁款250余万元
内部控制制度阶段
内部控制结构阶段
1988年,AICPA,审计准则公告第55号
内部控制整体框架阶段
COSO是谁?
COSO “整体框架”
从理论模型到实务操作
值得强调的新观点
“鹿”死谁手?
在其他国家
全面风险管理阶段
安然事件
SOX法案:乱世重典,逼娼为良
SOX法案第404条款
企业风险管理(ERM)的定义
ERM相比94版框架的变化
小结
中国人的特点对于内控的影响
2 中国的内控之路
中国的内控发展:主要规范
政出多门
小结:中国式内控发展的特点
困惑
上交所2006年指引的执行情况
“基本规范”的尴尬
头儿
事儿
内控软件商动起来了
CPA怎么办?
3 内控理论
内部控制的类型
内控的目标
内控目标的关系
合规目标:“小会计”玩转2亿元
大戏如何上演?
经营目标
内控的作用:错弊三角理论
内控的作用:GONE理论
内控要素的意义
1、内控环境
内控环境概述
内部控制与公司治理
“中航油事件”的反思
中信泰富事件
迪康药业的败局
发展战略
内审:向辛西娅·库柏致敬!
人力资源政策
人力资源管理的四大力量
企业文化
其他案例
最新的案例
内控环境关注要点
2、风险评估
风险评估概述
风险识别的方法与因素
风险分析的程序
风险分析的方法
风险分析的方法:可能性描述
风险分析的方法:风险坐标图
风险应对的策略
云铜股票案
风险评估关注要点
3、控制活动
控制活动概述
组织架构控制
不相容职务分离
运营分析控制
绩效考评控制
控制活动关注要点
例:资金控制
4、信息与沟通
信息与沟通概述
信息的搜集与传递
沟通:对内与对外
沟通案例
反舞弊机制
信息与沟通关注要点
5、内部监督
内部监督概述
内部监督的方式
内控缺陷
内部监督关注要点
1、内控设计
内控设计的原则与依据
内部控制设计步骤
内控设计的形式
流程图
资金支付业务流程
销售与收款业务流程
流程图的另一种画法
2、内控自评
内控自评概述
亚新科公司内控评价体系的构建
亚新科的内控评价程序
亚新科的内控项目划分及权重
亚新科的内控评分表 (例:销售)
亚新科的内控评分标准
3、内控外审 ?
一点感想
4、内控局限
内部控制的局限
内控局限:成本限制
内控局限:串通
内控局限:防范分支机构一把手
5、中小企业内控
中小企业各阶段内控要点
微型企业的内控
小型企业的特点
小型企业的内控办法
中型企业的内控
成熟期企业的内控
回顾一下
展望一下
感谢聆听!
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