营运资金财务管理知识(ppt 30页)
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一、营运资金概述
二、流动资产和流动负债
三、营运资金管理模式
营运资金财务管理知识内容提要:
(一)流动性
流动性是营运资金的本质特征。流动资产或是货币,或者是能够快速地转换为货币的有价证券,或者是应收账款和存货,都是在一年或长于一年的一个营业周期内实现循环和周转.
(二)补偿性
在营运资金不断流动过程中,一种旧的资金占用形态的逝去必然被一种新的资金占用形态所取代。资金形态的转化过程也是资金的不断补偿过程。
(三)增值性
在营运资金的流动过程中,劳动者创造的剩余价值不断被吸收,使营运资金每经过一个循环都出现一个价值增值额。增值性是营运资金存在的根本动力。
(1)自然性融资:企业在生产经营过程中自发形成的资金来源。包括应付票据、应付帐款、预收帐款、应计费用。
(2)协议性短期融资:包括各种短期借款、各种发行的短期债券
四、营运资金管理的必要性
(一)营运资金是企业生存和发展的基础
(二)营运资金在企业总资金中比重很高
(三)加快营运资金周转是企业提高资金利用效益的关键步骤
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