采购与付款控制制度.pdf6

黑龙江省完达山股份有限公司
采购与付款内部控制制度
第一节 总 则
第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本
公司 或公司）物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减
少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合
本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供
劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品
备件、燃料）以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是
指支付与购进物资或设备有关的款项的行为。
第三条 对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中
的不相容职务应当分离，其中包括：
（一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和
洽谈价格的业务；
（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同
时担任；
（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
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