内部控制及其测试与评价（PPT 48页）

资料简介：

内部控制及其测试与评价目录：
第一节  内部控制概述
第二节  内部控制的了解与描述
第三节  内部控制评价及其应用
第四节  管理建议书

内部控制及其测试与评价内容简介：
   一、内部控制理论的发展
（一）“内部牵制”阶段
  以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的作用和功能进行交互检查或控制。
  例如把保险柜的钥匙交给两个以上工作人员持有。如果不同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。
  （二）“内部控制”阶段
20世纪40年代到70年代初，在内部牵制思想的基础上产生了内部控制制度的概念。
在这个阶段中，内部控制制度的范围已超出了直接与会计和财务部门功能有关的内容范畴，具体包括会计控制和管理控制两大部分。其中会计控制是指与财产安全和财产记录可靠性有直接联系的方法和程序，如授权批准控制、不相容职务控制、财产接触控制和内部审计等；管理控制是指与提高经营效率和贯彻管理方针有关的方法和程序，如统计分析、动态研究、业绩报告、雇员培训计划和质量控制等。
 

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某县交通运输局内部控制制度汇编(DOC 45页)

企业内部控制原理-理论、概念和方式(ppt 142页)

内部控制制度之内部审计(doc 7页)

企业内部控制应用指引第12号之担保业务(doc 7页)

关于构建我国现代企业内部控制系统的思考(pdf 55页)

财务内部控制案例分析(ppt 71页)