企业内部控制制度规范(ppt 136页)

资料简介：

企业内部控制制度规范目录：
一、内部控制的基本概念
二、内部控制的整体框架
三、企业财务控制的主要内容
四、企业内部控制的综合体系

 

企业内部控制制度规范内容提要：
企业的生产经营时刻处于在风险中。
什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁
企业所面临的风险：商业风险和管理风险
商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素
管理风险：
    经营和财务信息的不足；
         政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败
        资产流失
        资源浪费和无效使用
        不能达到企业的目的和目标
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
中国财政部对内部会计控制做了如下的定义：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。  

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