企业内部控制的全面分析(ppt 101页)
所属分类:内部控制
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1、内控的概念
2、风险与内控的关系
3、基本业务的内部控制
企业内部控制的全面分析内容提要:
1、 内控的概念
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,其贯串于经营活动的全部过程。
内部控制包括:控制环境、会计系统和控制程序。
(一)控制环境:
经营管理的风格、方式和风格。
组织结构(组织图)
董事会
授权和分配责任的方法(工作说明书)
管理控制方法
内部设计
人事政策和实务
外部影响
(二)会计系统
确认并记录所有真实的交易
及时充分详细的描述交易
经营价值计量
确定经营方式时间
适当披露
(三)控制程序
交易授权
职责划分
凭证与记录控制
资产接触与记录使用
独立稽核
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