货币资金应收项目(pdf 31页)

货币资金应收项目
1．存放银行的存款，如果因银行破产发生损失，应将损失计入“营业外支出”。
2．票据到期日，根据“算尾不算头”的惯例。
3．应收票据贴现要掌握书中的公式，强调：
（1）到期价值可理解为本加息，如为不带息，则为本（面值）；
（2）贴现息的计算基础是票据到期价值，而不是面值；
（3）做分录时，收到的贴现所得金额计入银行存款，转平应收票据的账面价值，差额则计入
财务费用
4．应收账款涉及现金折扣时，应按总价法核算。在计算折扣金额时，在考试中要看清要求。
在实际中，一般是按含税折扣。
5．坏账准备的核算要注意：
（1）计提坏账准备的基数是应收账款和其他应收款；应收票据到期未收回，转入应收账款后
可计提坏账准备；预付账款不符合其性质，转入其他应收款后，可计提坏账准备；
（2）坏账准备的计提方法，余额百分比法使用较多，账龄分析法较准确。例9 说明了坏账准
备如何计提，如何冲销，如何补提，
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关于当前我国贸易项下异常资金流入的分析(pdf 6页)

融资方案与资金使用计划分析(PPT 36页)

企业集团资金运筹管理(ppt 73页)