货币资金培训资料(ppt 88页)

内容摘要
第一节 货币资金的内部控制
一、货币资金性质
货币资金是指企业在生产经营中具有直接支付能力的货币形态的资金。
流动性最强，风险性最高、最容易产生舞弊。
根据货币资金的存放地点及其用途的不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金：存放在财会部门由出纳人员保管的现金。
银行存款：存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金。
其他货币资金：存入在银行或其他金融机构，有特殊用途。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款
二、货币资金内部控制的内容
（一）货币资金的内部控制要求
1.内部控制目标
促进企业正常组织资金活动
防范和控制货币资金风险
保证货币资金的安全
提高货币资金的使用效益。
2.关注风险
资金调度不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或者资金闲置；
资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
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