某公司全面预算管理实施细则(PDF 41页)

1. 总则 1
1.1 目的 ... 1
1.2 原则 ... 1
1.2.1 战略性原则 .. 1
1.2.2 效益优先原则 ... 1
1.2.3 全员参与原则 ... 1
1.2.4 权责对等原则 ... 1
1.2.5 实事求是的原则 .... 1
1.2.6 可行性原则 .. 1
2. 组织与职能 ... 2
2.1 预算管理组织结构 .... 2
2.2 预算组织职能 .. 2
2.2.1 管理委员会 .. 1
2.2.2 评价委员会 .. 3
2.2.3 监督委员会 .. 3
2.2.4 执行委员会 .. 4
2.2.5 收入中心 ...
2.2.6 成本中心 ...
2.2.7 费用中心 . 9
3. 全面预算的内容 ... 15
3.1 业务预算 ... 16
3.2 费用预算 ... 16
3.3 投资预算 ... 16
3.4 财务预算 ... 16
4. 预算编制方法与程序  16
4.1 预算编制方法  16
4.1.1 增量预算 .... 16
4.1.2 零基预算 .... 17
4.1.3 弹性预算 .... 17
4.2 预算编制程序  17
4.2.1 下达目标 .... 19
4.2.2 编制上报 .... 19
4.2.3 审查平衡 .... 19
4.2.4 审议批准 .... 19
4.2.5 下达执行 .... 19
5. 预算监控内容与程序  19
5.1 预算监控内容  19
××公司全面预算管理实施细则
- 2 -
5.1.1 事前监控的项目与监控部门 .. 19
5.1.2 事中监控的项目与监控部门 .. 20
5.2 预算监控程序  20
5.3 预算外与超预算事项的处理 . 26
5.3.1 预算外事项的处理程序  26
5.3.2 超预算事项的内容 ... 28
5.3.3 超预算事项的处理程序  28
6. 预算分析方法与程序  30
6.1 预算分析方法  30
6.1.1 比较分析法  30
6.1.2 趋势分析法  30
6.1.3 因素分析法  30
6.2 预算分析程序  30
6.2.1 信息收集 .... 30
6.2.2 基础分析 .... 31
6.2.3 综合分析 .... 31
6.2.4 分析报告内容 . 31
7. 预算调整方法与程序  33
7.1 预算调整的内容 . 33
7.2 预算调整方法  33
7.3 预算调整程序  33
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