出纳管理及采购作业需知(pdf 24页)
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点击下载1.收入作业程序
1.1 依收入传票、收入通知办理收入
1.2 收入现金、票据、有价证券、保险单、保证书、定存单当面点清
1.2.1 各项有价物品均须确实核对登载事项与通知单是否相符, 并已办
理质权设定及银行拋弃行使抵销权事项。
1.2.2 收入票据,应审发票人、支付银行、受款人、金额、日期、背书、
种类等是否与规定相符。
1.2.3 收入之各项款项,依规定填具收据及存入缴款书,加盖收讫日期,
缴入专户或国库。
1.3 缴款书应按序编号列帐,存根联依序列册保管。
1.4 缴款书查核联送会计室编制收入传票,并确实核对登载内容。
1.5 各项收入及缴款存根联应依规定收入保险金库及档案柜,并应上锁。
1.6 依每项收入缴款存根联制作收入月结表,核对银行对帐单,编制差额解
释表。
2.支出作业程序
2.1 合于零用金支付之款项,应依支出凭证证明规则及有关规定手续核符后
办理。
2.2 依会计室编制之支出传票、支付通知,开立支票或提领申请单。
2.3 依传票及支付通知所载事项,通知受款人领款或邮寄、电汇支付。
2.4 已支付之收据、回执单、电汇单或邮递证明等单据,应符合证明规则之
规定,附列于支付传票凭证并加盖付讫戳记及印张,送还会计室。
2.5 签发支票除应根据合法之会计凭证外,并应注意下列各点:
2.5.1 一律签发抬头支票,必要时并予划线及禁止背书转让。
2.5.2 签发支票应注意存款余额。
2.5.3 金额数字应用中文大写,数字末尾应加一整字。须同时填写阿拉
伯数字者,应一并填写。
2.5.4 支票上应填明日期及与付款凭证上相符之受款人。
2.5.5 支票号码应于传票上注明。
2.5.6 支票金额中文大写应用支票金额打字机缮写。
2.5.7 签发支票如有错误应即作废,并加盖「作废」字样,重新签发,
不得涂改。
2.6 每月依银行对帐单编制差额解释表。
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