企业年度经营计划评估(ppt 38页)
所属分类:年度计划
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1、某股份总体评价
2、某业务年度经营计划评估
3、偏差分析控制结构
4、附录:某股份财务评价
企业年度经营计划评估内容提要:
业务年度经营计划评估
市场与竞争分析
产品分类分析
各生产单位比较分析
成本价值树分析
评估小结
……
结论:
影响业务的主要因素为外部的市场水平和企业内部的成本水平
“成本是企业的第一核心价值能力”,在市场环境相对稳定时,单位成本变动成本成为关键因素
本分析的假设前提是达到16万吨的生产量,若生产量降低,固定成本将也相应提高。基于这一条件,XX的原料供应非常关键
……
敏感性分析:
某年预算单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价,其次是单位变动成本,再次是销量,最后是固定成本,各因素敏感度为:
销售单价提高0.67%,目标利润增长10%
单位变动成本降低0.9%,目标利润增长10%
销售量增加2.5%,目标利润增长10%
固定成本总额降低3 .33%,目标利润增长10%
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