风险评估程序概论(PPT 109页)
所属分类:风险管理
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点击下载第十一章 风险评估
九、在业务流程层面了解内部控制
教材表11-6 风险评估时考虑的部分风险因素
特别风险的含义(重点掌握)
『正确答案』ABD
本章内容的学习需要重点理解并掌握以下十个问题:
1.风险评估程序
2.项目组内部讨论(目标、内容、人员、时间和方式);
3.了解被审计单位及其环境的内容
4.了解内部控制的深度
5.了解内部控制的局限性
6.了解控制环境内容
7.了解控制活动内容
8.评估财务报表层次重大错报风险;
9.评估“特别风险”;
10.评估“仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
第一节 风险评估概述
一、对财务报表审计测试流程的要求
二、了解被审计单位及其环境是必要审计程序
一、对财务报表审计测试流程的要求
1.必须了解被审计单位及其环境
2.在审计的所有阶段都要实施风险评估程序
3.将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩
4.针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
5.将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录,以保证执业质量,明确执业责任
审计测试流程的核心就是对财务报表重大错报风险的识别、评估与应对三大环节。
二、了解被审计单位及其环境是必要审计程序
(一)了解被审计单位及其环境的必要性
(二)了解被审计单位及其环境的作用
(三)了解时对职业判断的要求
(四)评价了解程度的恰当性
(一)了解被审计单位及其环境的必要性
了解被审计单位及其环境是“风险评估”的基础和前提,
是注册会计师执行财务报表审计的必要程序
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