饮食行业企业内部控制方案分析(ppt 71页)
所属分类：餐饮管理
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资料简介：
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饮食行业企业内部控制方案分析目录：
第一部分内部控制案例分析
第二部分内部控制
第三部分内部财务会计控制
第四部分中建系统内部控制分析及建议
饮食行业企业内部控制方案分析内容提要：
内部控制方面的分析：
(一)管理层不重视财务，串通不执行制度
(二)控制不力
1．对海外部运作监督非常松疏。
2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。
3．调查人员走过场。
4．审计报告意见不明确，也未引起重视。
(三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中
(四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分
(五)奖金结构忽视企业风险系数
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内部控制要素：
美国证监会认可的COSO内部控制框架，内部控制主要由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素构成。
财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，内部控制的内容：控制环境、会计系统和控制程序。
《内部审计具体准则第5——内部控制审计》第五条规定：“内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。”
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基本原则：
合法性：内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
有效性：内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
全面性：内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
不相容职务相分离原则：内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
成本效益原则：内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
适时性：内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
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