企业内部控制审计指引实施意见(ppt 115页)

资料简介：

主要内容
企业内部控制审计指引实施意见
一、内部控制审计的制度背景
制度背景
国外内部控制鉴证规范
我国原有的内部控制鉴证规范
我国内部控制鉴证规范
二、财务报表审计中对内部控制的了解和测试
三、财务报告内部控制审计
（一）基本定位
鉴证业务的性质
审计的目标
内部控制的目标与要素
财务报告内部控制的概念
非财务报告内部控制举例
时期/时点
整合审计
（二）关于签订业务约定书
业务约定书
（三）计划审计工作
总体审计策略
具体审计计划
（四）审计思路
审计思路
风险导向审计
“自上而下”的工作思路
为什么“自上而下”
企业整体层面的控制
企业层面控制的作用
业务流程层面的控制
（五）实施审计工作
实施审计工作
（六）评价控制缺陷
控制缺陷评价
整改后控制运行的最短期间（或最少运行次数）和最少测试数量
（七）完成审计工作
完成审计工作
获取管理层声明
沟通缺陷
内部控制审计与管理层自我评估的关系
（八）出具审计报告
无保留意见审计报告
带强调事项段的审计报告
带强调事项段的情形
带强调事项段内部控制审计报告
否定意见审计报告
否定意见内部控制审计报告
无法表示意见的审计报告
无法表示意见内部控制审计报告
四、财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合
两种审计的联系
两种审计的区别（1）
两种审计的区别（2）
审计目标的整合
整合审计流程图
审计过程的整合
审计结果的相互参考
整合作用的极限
五、项目质量控制复核
六、审计工作底稿
审计工作底稿
七、内部控制审计的经验资料来源:美国审计质量中心
经验
八、如何将内部控制审计做好做实做到位
会计师事务所做好内部控制审计业务的举措
修订内部操作规程
建立质量控制复核制度
加强与客户的沟通

 

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关于某公司内部控制自我评价报告的核查意见(pdf 6页)

某公司内部控制自我评估报告(pdf 28页)

内控手册配套规章制度(doc 24页)

某公司内部控制制度的设计与研究(pdf 63页)

内部控制循环(DOC 16页)