某公司内部控制评价报告(pdf 9页)

某公司内部控制评价报告内容提要：
烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司董事会：
我们审计了烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司( 以下简称“贵公司”)及其子公司( 以
下统称“贵集团”) 2009 年12 月31 日的合并及公司的资产负债表、2009 年度合并及公
司的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注，并于2010 年4 月14 日出
具了无保留意见的审计报告（AYZX华明（2010）审字第60652799_A01 号）。我们的责任是
在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。在审计过程中，我们研究和评价了
贵公司与上述财务报表编制有关的内部控制，以确定我们实施财务报表审计的审计程序
的性质、时间及范围。建立健全内部控制制度是贵公司的责任。注册会计师的研究和评
价是在《独立审计准则第9 号-内部控制及审计风险》规定的控制目标基础上，结合注
册会计师的财务报表审计目的而进行的，而不是对内部控制的专门审核，并不是专为发
现内部控制缺陷、欺诈及舞弊而进行的。在研究和评价过程中，我们结合贵公司的实际
情况，实施了包括询问、检查、观察及抽查测试等我们认定为必要的研究和评价程序。
由于任何内部控制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错误发生但未被发
现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，
因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策、程序遵循程度的降低。
因此，在本期有效的内部控制，并不保证在未来也必然有效。
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