论筹资与投资循环审计(doc 27页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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论筹资与投资循环审计目录：
（一）筹资与投资循环的特性
（二）内部控制测试和交易的实质性测试
（三）借款审计
（四）所有者权益审计
（五）投资审计
论筹资与投资循环审计内容提要：
应付债券的内部控制制度的主要内容：
A 发行要有正式的授权程序，每次均要由董事会授权；
B 申请发行债券时，应履行审批手续，向有关机关递交相关文件；
C 应付债券的发行，要有受托管理人来行使保护发行人和持有人合法权益的权利；
D 每种债券发行都必须签订债券契约；
E 债券的承销或包销必须签订有关协议；
F 记录应付债券业务的会计人员不得参与债券发行；
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了解应付债券内部控制制度：
a 债券发行是否根据经董事会授权和有关法律规定进行;
b 债券发行是否履行审批手续;
c 发行债券的收入是否立即存入银行;
d 是否按照契约的规定及时支付利息；
e 是否将应付债券记入恰当的账户；
f 债券持有人明细账是否定期核对；
……
投资的内部测试内容：
A 了解投资内部控制制度；
B 进行简易抽查；
C 审阅内部盘核报告；
D 分析企业投资业务管理报告；
E 评价长期投资内部控制制度。
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