上市公司的内部审计研究(doc 27页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
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上市公司的内部审计研究目录：
一、上市公司内部审计现状
二、上市公司内部审计的特点
三、上市公司内部审计的地位
四、上市公司内部审计管理体制
五、上市公司内部审计职能
六、上市公司内部审计与董事会、监事会、管理层的关系暨在公司治理结构中发挥的作用：
七、上市公司内部审计发展趋势
上市公司的内部审计研究内容提要：
上市公司缺乏内在动力建立内部审计制度。我国的上市公司内部审计是在行政干预下建立起来的，而不是出于上市公司的内在需要。上市公司的高层管理人员，只是上市公司资产的经营者，而不是上市公司资产的所有者，对上市公司内部审计没有主观要求，对上市公司内部审计的性质、作用与职能认识不一，有的根本未将上市公司内部审计机构看成是上市公司机体的重要组成部分。
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上市公司内部审计是公司推进可控、最优内控的内在动力，并且是不断深入的一个过程。这个作用是不可缺少的、是其他职能无法替代的，是外部审计无法作到的。
1、上市公司内部审计贴近管理，熟悉情况，容易发现管理上的漏洞。内部审计人员对本上市公司的目标、各部门的职责分工、上市公司内部各项规章制度、工作流程、生产经营情况等较为熟悉，而审计对象的相对固定性，又使其能动态地掌握被审单位的各种情况，及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，有针对性地进行审计，以发现管理上的漏洞。
2、上市公司内部审计时间、方法、方式灵活，成本较低，可提高审计效果和审计效益。内审人员能随时掌握上市公司大量内部信息，从而能减少资料收集、审前调查的工作量，项目的实施又可以融合在其他项目中进行，降低了审计成本，能从多角度、多环节发现线索，并灵活采用风险分析、控制评价、询问、实质性测试等多种方法，以提高审计的效果和效益。
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上市公司治理结构科学化的重要标志就是内部控制制度的建立和有效运行。一个有效的内部控制制度应该满足以下条件：能够保证业务活动按照恰当的授权进行；能够使所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间及时进行记录，保证会计资料的真实、完整；有利于贯彻既定的管理方针，提高经营管理效率；有利于通过检查有关数据的正确性和可靠性、确保内部控制制度的有效实施。为了保证内部控制制度符合这四个方面的要求，上市公司采取的内部控制方式应该包括内部审计控制。
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