齐齐哈尔某公司内部控制循环(doc 23页)

资料简介：

齐齐哈尔某公司内部控制循环目录：
第一章   总则
第二章   财务开支审批内部控制制度
第三章   采购与付款业务程序内部控制制度
第四章   销售与收款业务程序内部控制制度
第五章   附则

 

齐齐哈尔某公司内部控制循环内容提要：
公司内部控制体现了如下原则：
（一）关键点控制原则：涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营的各个过程参与，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；
（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；
（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；
（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小；

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