内部控制与现金管理(doc 48页)
所属分类：内部控制
文件大小：790 KB
下载要求：10 学币或VIP
点击下载
资料简介：
..............................
内部控制与现金管理目录:
一、 建立有效的内部控制系统
二、 内部控制的局限性
三、 用银行账户作为控制手段
四、 银行余额调节表
五、 经理和所有者如何使用银行余额调节表
六、 企业的运营周期
七、 对现金付款的内部控制
八、 道德与会计
内部控制与现金管理内容提要：
职权分离。精明的管理者将交易的职权在两个或多个人 （部门）之间分配。职权分离限制了欺诈产生的机会，并增进了会计纪录的准确性。Lands’ End公司的责任报告（见例4-1）提及职权分离；这一内部控制系统中的重要组成部分包括以下四点：
1．经营与会计的分离。所有的会计活动都应从经营部门，如制造部门和销售部门，中完全分离出来，一次来保证会计纪录的可靠性。例如，产品检验员而非机器操作员英负责计量生产过程中产生的产品件数；会计人员而非销售人员应保存存货纪录。请通过例4-2来看看会计是如何与生产和市场部门分离的。
2．资产保管与会计的分离。如果会计人员被禁止接触现金，同时出纳无法接近会计账簿，那么诱惑和欺诈就会大大减少。反之，假如一名员工既经手现金又负责会计记账，则此人就可以偷窃现金并通过造假帐来掩盖其偷窃行为。正如例4-2中这一内部控制要素所示，财务主管保管现金而总会计师记现金账，没有人能同时负责这两件事。
..............................
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1
