某年度企业所得税申报表填报技巧(ppt 136页)
所属分类：税务规划
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资料简介：
某年度企业所得税申报表填报技巧内容简介：
《企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报
企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进行纳税调整增加、减少项目的金额。
有关项目填报说明
第3列“调增金额”填报从事房地产业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润；
第4列“调减金额”填报本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预计利润率计算的预计利润转回数。
第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
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