税收检查实验教材(doc 15页)

摘要
案例一：制造业纳税检查案例分析
一、学习目的
 （一）了解制造企业执行税法与会计准则的差异
 （二）掌握和识别制造企业在会计处理过程中可能存在的流转税、企业所得税等方面的错误问题
二、企业概况
 长春市大华酒业有限公司于2001年1月注册成立，注册登记类型：有限责任公司；注册资本：8000万元；法人代表：万尝九；纳税人识别号：255705202101000000。
现有在职职工 800人。
 企业主要生产 “千杯不醉” 牌白酒和“佳佳乐” 牌啤酒两种产品，2002年1月已由长春市国税局认定为增值税一般纳税人。
 三、企业会计核算所采用的一些方法
 (一) 存货计价方法：全月一次加权平均法。
 (二) 损益结转方法：账结法。
 (三) 企业所得税会计处理方法：资产负债表债务法。
 (四) 经同意执行新《企业会计准则》。
四、税法方面的有关规定
 (一) 流转税：购进货物和销售货物的增值税税率均为17％，白酒消费税税率为20%，啤酒消费税税率为220元/吨。增值税、消费税以一个月为一期纳税，次月15日内入库。

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