内部控制及其测试与评价讲义(DOC 14页)

内部控制的定义与内部控制目标
　　（一）定义
　　内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、方案与程序等的总称。
　　（二）目标
　　1. 保证业务活动按照适当的授权进行。
　　2. 保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。
　　3. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。
　　4. 保证账面资产与实存资产定期核对相符。
　　（三）有关内部控制的一般考虑
　　1. 建立和运行内部控制是管理当局的责任


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