内部稽核实施概要.doc8

资料简介：

內部稽核實施概要
‧一、適用範圍及目的

為加強財務管理、確保財產安全、降低營運風險及提高經營績效，本公司稽核工作由總公司董事長室成立稽核處。 　 　

(一)適用範圍
　　1.本公司稽核人員辦理稽核事宜，依本細則規定辦理。

　　2.稽核工作包括本公司各單位及所屬分支機構。

3.稽核工作分定期及臨時性，定期性稽核，由稽核人員依計劃
執行; 臨時性稽核，由公司最高主管或其授權人之指示辦理。

(二)稽核目的

主要在協助各單位主管瞭解所屬部門處理業務時效及求證各項作業是否符合法令、公司內部規期及控制制度之規定，以提高管理績效。

(三)實施與修訂

本細則經呈董事長核准後實施，修訂時亦同。

‧二、稽核人員職責

(一)稽核人員秉承公司最高主管指揮監督，從事辦理本公司內部稽核工作。
(二)稽核人員從事工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得提出擬議處理意見。
(三)稽核人員承辦稽核工作，以完成下列任務為目的:

1.查核評估各種業務控制措施之適當性，合理性及其運用情形。並且在合理之成本下強化控制的效果。
2.查證各種政策、計劃、程序運行之程序。
3.查核資產保管、維護之程度。
4.查證管理資訊之正確性及可靠性。
5.評估各單位之績效。
6.建議業務方面需要改進的地方。

(四)稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向公司最高主管報告，不得直接處理。
(五)稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿，其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。
(六)稽核報告未經稽核主管屬轉董事長或其授權人核示後，不得逕行辦理。
(七)稽核人員應於每月廿五

..............................

上一篇：内部机构设置及职能.doc10

下一篇：内部稽核意义与重要.doc10

企业内部控制培训课程(ppt 128页)

县公司内控管理培训(ppt 59页)

论内部控制经营管理(doc 26页)

内部控制测试管理培训知识材料(ppt 44页)

朱荣恩：内部控制培训教程(ppt 127页)

现代企业内部控制讲义(ppt 53页)