内部控制与稽核概述(ppt 50页)

资料简介：

内部控制与稽核概述目录：
壹、前言
贰、内部控制与稽核
叄、私立学校行政缺失
肆、财务舞弊与个案概述
伍、内部稽核人员设置与运作问题探讨
陆、结语

 

 

 

内部控制与稽核概述内容简介：
一、内部控制之意义
(一)控制意义：使实际与目标相符。
(二)内部控制意义：就组织(学校)所订定之规章制度研拟所应采取之各种控制措施，以保护资产安全，提高会计信息之可靠性及完整性，增进经营效率，并促使遵行规章制度与组织政策以合理保证达成预期目标，故内部控制为管理过程(规划与控制)之一。
(一)作业程序---规划
  1.财产之取得应确实填写「财产增加单」，并经权责主管核
    决。
  2.「财产增加单」及「物品保管单」是否连续编号控管。
  3.财产应依财物分类原则正确编号。
  4.财产应确实依「财产增加单」登录财产／物品管理系统。
  5.登录财产／物品管理系统之取得成本应正确。   
(二)控制重点---控制
  1.「财产增加单」、「物品保管单」是否连续编号控管。
  2.「财产增加单」是否正确填写且经权责主管核决，并正确登录
     至财产／物品管理系统。
  3.取得成本是否正确归属并正确登录予财产／物品管理系统。

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