财务事务处理准则(doc 3页)

所属分类：财务制度

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资料简介：

财务事务处理准则内容提要：
1.总则
1.1.制定目的
为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。
1.2.适用范围
凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理。
1.3.权责单位
1)财务部负责本准则制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本准则制定、修改、废止之核准。
2.财务预算作业规定
2.1.资金收支预算
2.1.1.编订时间
权责单位应依据资金实际收支状况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。
2.1.2.检讨调整
《资金收支预算表》应依据实际执行状况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。
2.1.3.审核作业
《年度资金收支预算表》之编订与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。
2.2.营业预算
2.2.1.编订时间
权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业计划表》。
2.2.2.预算内容
《年度营业计划表》应依下列内容编订：
1)营业收入。
2)营业成本。
3)销售费用。
4)管理费用。
5)开发费用。
6)营业外收支。

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