企业留成收入审计程序表(doc 2页)

企业留成收入审计程序表内容提要：
1．分别取得或编制各项留成收入明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得留成收入明细账，结合项目单位当年的业务，检查留成收入记录是否完整，有无漏记和将留成收入转入往来账中的情况。
3．从留成收入明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查留成收入的发生是否合规。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对于当年取得的收入，应对照有关试车资料、物资转让记录、转贷协定的规定等，复核其计算的正确性。
（4）对于当年实际拨出和使用的款项，应结合原始凭证，检查其真实性和合规性。

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