某公司转帐结算业务管理及管理知识核算分析(PPT 179页)
所属分类：业务管理
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资料简介：
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某公司转帐结算业务管理及管理知识核算分析(PPT 179页)目录：
第一节 转帐结算概述
第二节 票据结算业务的核算
第三节 汇兑结算的核算
第四节 信用卡业务的核算
第五节 其他结算业务的核算
某公司转帐结算业务管理及管理知识核算分析(PPT 179页)简介：
一、概述
代收业务指商业银行接受单位或个人委托代为办理指定款项的收取，如代收水电费、代收保险费、代收税金等。
代付业务指商业银行接受单位委托代为办理指定款项的支出，如代付财政部门定期下拨的基金、代发工资、退休养老金等。
二、代收业务的核算
办理代收款业务，银行会计部门根据委托单位出具的“委托代理收款协议书”及收款清单向交款人收取款项，其会计分录为：
借：活期存款（或其他科目）——交款人户
贷:委托业务——代理××单位收款户
待款项全部收妥划转委托收款单位帐户，同时扣收手续费，会计分录为：
借：委托业务——代理××单位收款户
贷：活期存款——委托收款人户手续费收入
三、代付业务的核算
办理代付业务，银行会计部门根据委托收款单位填制的“委托代理付款协议书”及代付款清单，在向付款人收妥资金后，办理代付手续。收到委托付款人在约定付款日交付的资金，其会计分录为：
借：活期存款（或其他科目）——委托付款人户
贷:委托业务——代理××单位付款户或其他应付款——代理××单位付款户
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