业务管理及管理知识核算(PPT 56页)
所属分类:业务管理
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第一节 中间业务概述
第二节 代理债务业务
第三节 保管箱业务
第四节 银行保函业务
第五节 基金托管业务
业务管理及管理知识核算(PPT 56页)简介:
定义: 指不构成商业银行表内资产、表内负债形成银行非利息收入的业务。属于商业银行的表外业务。
代理类中间业务:代理证券业务、代理保险业务、代理政府等机构的委托、代收代付等
担保类中间业务:担保、备用信用证、承兑等
承诺类中间业务:贷款成多、贷款证明等
其他中间业务: 投资基金托管业务、信息咨询、财务顾问、保管箱业务等
■代理债券业务的含义
■代理债券业务核算应设置的会计科目
■代理发行债券的核算
■代理兑付债券的核算
(一)“代理兑付证券”科目
用以核算商业银行接受委托代理兑付到期的证券,并按照委托单位和证券种类进行明细核算。
资产类科目,期末借方余额,反映银行已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。
(二)“代理兑付证券款”科目
用来核算银行接受委托代理兑付债券业务而收到的兑付资金,并按委托单位和债券种类进行明细核算。
负债类科目,期末贷方余额,反映企业已收到但尚未兑付的兑付证券款项金额。
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