风险评估培训课件(PPT 91页)
所属分类:风险管理
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点击下载第七章风险评估
第一节审计风险
引例:风险评估——注册会计师审计之利器
一、重大错报风险
二、检查风险
三、检查风险与重大错报风险的反向关系
检查风险与重大错报风险的相互关系:
审计风险模型的运用
第二节风险评估概述
二、风险评估程序
二、风险评估程序
三、其他审计程序和信息来源
第三节了解被审计单位及其环境
一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
练一练
二、被审计单位的性质
三、被审计单位对会计政策的选择和运用
四、被审计单位的目标、战略及相关经营风险
四、了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险
五、被审计单位财务业绩的衡量和评价
第四节了解被审计单位的内部控制
中国企业内部控制规范体系
小资料:
乱世用重典——《萨班斯-奥克斯利法案》
案例导入:内部控制与“亚细亚”的倒闭有什么关系?
一、内部控制的含义与要素
什么是流程
一、内部控制的内涵与要素
内部控制包括下列要素:
二、对内部控制了解的深度与程序
(二)获取控制设计和执行的审计证据
三、从整体层面了解和评估内部控制
(一)控制环境
案例:某某公司“高压线"
(二)风险评估过程
案例讨论
(三)信息系统与沟通
案例:十分钟的悲剧
(四)控制活动
1.授权
2.业绩评价
3.信息处理
4.实物控制
5.职责分离
案例分析:
(五)对控制的监督
四、从业务流程层面了解和评估内部控制
注册会计师对控制的评价结论:
第五节识别和评估重大错报风险
二、识别、评估两个层次重大错报风险
(二)认定层次的重大错报风险
实训
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