风险应对培训教材(PPT 49页)
所属分类:风险管理
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点击下载第十章 风险应对
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
二、对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险的考虑
三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
一、进一步审计程序的设计
设计进一步审计程序时应当考虑的因素:
二、进一步审计程序的性质
三、进一步审计程序的时间
在确定何时实施审计程序时,注册会计师应当考虑下列因素:
四、进一步审计程序的范围
第三节 控制测试
二、控制测试的性质
控制测试性质的选择(略)
三、控制测试的时间
(二)对期中审计程序的考虑
(三)如何考虑以前审计获取的审计证据
不得依赖以前审计所获取证据的情形
四、控制测试的范围
第四节、实质性程序
针对特别风险实施的实质性程序
二、实质性程序的性质
三、实质性程序的时间
(二)对期中审计证据的考虑
(三)对以前获取的审计证据的考虑
四、实质性程序的范围
第五节 评价审计证据的充分性和适当性
进一步审计程序举例
2.注册会计师对销售流程风险评估和进一步程序方案
3.控制测试
⑵人工控制测试
⑶自动化应用控制
4.评价特别风险的控制
5.实质性程序
2.应收账款账龄
八、审计工作记录(了解)
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