企业所得税年度纳税申报表(PPT 85页)
所属分类:企业管理表格
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点击下载一、新税法下应纳税所得额计算变化
二、新企业所得税年度纳税申报表的变化
三、新申报表填报实务解析
四、纳税调整实务操作及相关税收法规解析
企业所得税年度纳税申报表填报及纳税调整实务解析
主要内容
一、应纳税所得额计算的变化
企业所得税第一条主线归纳
年度纳税填报适用文件
第二条主线
第三条主线
计算税收优惠实现环节
应纳税所得额计算的逐步完善
1、新申报表的变化
2、新纳税申报表的编制原理
3、主表与附表之间的级次关系
4、新企业所得税填表顺序
三、新申报表填报实务解析——主表
三、新申报表填报实务解析—主表
三、新申报表填报实务—附表
纳税调整原则
收入类调整项目
国税函(2008)875号文件解读
一、视同销售收入
国税函〔2008〕828号解读
二、接受捐赠
三、不符合税收规定的销售折扣和折让
四、未按权责发生制原则确认的收入
四、未按权责发生制原则确认的收入(续)
四、未按权责发生制原则确认的收入(续
五、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
五、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益(续)
六、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
附表三“资产类调整项目”第47行“投资转让、处置所得”
附表三“资产类调整项目”第47行“投资转让处置所得”
七、特殊重组与一般重组的纳税调整
八、公允价值变动净收益的纳税调整
九、确认为递延收益的政府补助
十、境外应税所得
十一、不允许扣除的境外投资损失
十二、不征税收入及税收优惠
扣除类调整项目
一、工资薪金支出及“三费”支出的纳税调整
一、工资薪金支出及“三费”支出的纳税调整
二、业务招待费支出
三、广告费和业务宣传费支出
四、捐赠支出
五、利息支出
五、利息支出
五、利息支出(续)
六 其他税前不得扣除的项目
资产类调整项目
资产类调整项目——长期待摊费用
准备金调增项目
特别纳税调整应税所得
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