企业所得税年度申报表(PPT 89页)

为什么要修订
修订的指导思想
修订过程和修订思路
组织架构
组织架构-2级附表
主要特点
《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
年度申报表：封面
年度申报表：填报表单
《企业基础信息表》，重要
《企业基础信息表》—基本信息部分
《企业基础信息表》—主要会计政策和估计
《企业基础信息表》—主要股东及投资情况
年度纳税申报主表
主表结构
主表结构变化
“应纳税所得额的计算”部分变化
“应纳税额的计算”部分变化
主表结构－利润总额的计算
主表—利润总额计算
第1行“营业收入”
第2行“营业成本”
应纳税所得额的计算－和原有申报表比有较大变化
应纳税所得额的计算－境外所得的处理
应纳税所得额的计算－所得减免、亏损弥补及抵扣应纳税所得额
应纳税所得额的计算－第20行所得减免
应纳税所得额的计算－A107030表第22行的填写说明的修订
应纳税所得额的计算－关于21行、22行的填报申明
主表—应纳税所得额计算流程
应纳税所得额的计算－弥补亏损
应纳税所得额的计算－亏损弥补表填报举例
应纳税额计算－变化不大
减免所得额的填报－A107040减免所得税优惠明细
减免所得额的填报－所得减免和减免所得税不得叠加享受
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