企业增值税纳税筹划及案例分析(PPT 146页)
所属分类:企业管理案例
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点击下载了解增值税特点与其纳税筹划的关系;
了解增值税纳税筹划的动因;
掌握增值税纳税筹划的基本理论、原则、内容、方法的运用,能够根据纳税人的具体情况进行纳税筹划。
第3章 企业增值税纳税筹划及案例分析
学习目标
第1节 增值税纳税筹划概述
财税【2013】37号规定
增值额
3、增值税的征税范围
一般规定
特殊项目
8种视同销售行为
《增值税暂行条例》规定的免税项目
关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知财税[2013]37号
增值税起征点
混合销售行为
常见的混合销售行为
兼营非增值税应税劳务行为
5、增值税一般 纳税人应纳税额的计算
特殊情况下销售额的确定
折扣销售
销售折扣
销售折让
6、小规模纳税人应纳税额计算
课堂练习1
课堂练习2
课堂练习3
二、企业增值税纳税筹划的概念(了解)
三、增值税纳税筹划的动因(了解)
拉弗曲线
四、增值税纳税筹划的意义(了解)
第1节学习目标
第2节 增值税纳税筹划的策略与方法分析
三、企业增值税纳税筹划的内容
保税区
保税区税收优惠政策
3、企业纳税人身份的选择的筹划一般纳税人和小规模纳税人身份的选择
※案例分析1
无差别平衡点应用
我们可以用无差别平衡点原理帮助决策
方案选择
案例分析2
利用无差别平衡点决策
(二)企业采购活动的增值税纳税筹划
案例分析
结果分析
2、促销方式的纳税筹划案例
税法依据
方案一、7折销售,价值100元的商品售价70元
方案二、购物满100元者赠送价值30元的商品(成本18元,均为含税价)
方案三:购物满100元返还现金30元
方案分析
教材案例P55
表2-7 纳税筹划方案比较表
分解各项计算结果
代销方式的纳税筹划案例
表2-3(结论见P53方案分析)
各项计算结果分析
4、兼营业务的纳税筹划
分析如下
5、混合销售的纳税筹划
混合销售的纳税筹划案例
6、货物出口的纳税筹划
(2)贸易方式的选择
(3)货物出口方式的选择
先征后退
7、销售使用过的固定资产的筹划
新购进设备纳税筹划思路
(四)企业重组活动的增值税纳税筹划
2、通过合并或联营进行增值税纳税筹划
(五)充分利用税收优惠政策
利用税率优惠的纳税筹划方案分析
2、纳税筹划方案设计
奶制品纳税筹划方案表
数据分析
3、方案分析
第3节 制药企业增值税纳税筹划案例分析
(二)EW制药公司的增值税(自学)
三、EW制药公司增值税纳税筹划
(二)EW制药公司增值税纳税筹划内容
四、EW公司增值税纳税筹划方案设计
不同方案采购情况表
采购对象纳税筹划方案测算表
(二)营销活动中的增值税纳税筹划方案
(三)利用免税规定进行增值税纳税筹划方案
税收优惠筹划表
(四)EW制药增值税纳税筹划方案的科学评价
五、EW制药公司纳税筹划的风险分析
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