货币资金与应收项目课程(PPT 91页)

第一节货币资金
狭义的现金：指企业的库存现金
现金的定义
广义的现金：指库存现金、银行存款和其他
符合现金定义的票证
（1）库存现金的使用范围
职工工资、津贴；
个人劳务报酬；
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
向个人收购农副产品和其他物资的款项；
出差人员必需随身携带的差旅费；
结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
（2）库存现金限额
一般按照满足单位3－5天日常零星开支的需要确定
边远地区和交通不便地区——5－15天的日常零星开支
（3）现金收支规定
企业现金应于当日送存开户银行；
支付：不准“坐支”现金（从本单位的现金收入中直接支付）
目的：防止企业将当日的收入不做账，直接支付有关费用，以逃避有关税收的做法
提取现金应写明用途，并由单位财务部门负责人签字盖章；特殊情况使用现金采购，由开户银行审核
不允许“白条顶库”、“小金库”、“公款私存”
（1）账户设置
现金收入的会计处理（从银行提取现金；职工交回的差旅费余款；收取的小额销售款等）
【例1】某企业本月4日从开户银行提取现金100000元备发工资。应编制的会计分录为：
【例2】承上例，该企业将从银行提取的现金100000元用于发放工资。应编制的会计分录为：
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