商业银行会计实务教材(PPT 70页)

教学项目二
单位存款业务处理
2．一般存款账户的设置与开户条件
3．专用存款账户的设置与开户条件
4．临时存款账户的设置与开户条件
二、单位存款业务核算的要求
1．切实维护存款单位的合法权益。
2．正确使用账户，加强柜面监督。
3．准确及时地进行核算，提高服务质量。
【教学活动1】开立账户
一、活动目标：
二、知识准备
三、经典案例：
活动步骤1．业务受理。
1．由当地工商行政机关核发的“企业法人营业执照”或“企业营业执照”正本；
2．相关的证明文件
3．“中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡(3)
4．税务登记证
5．开户许可证
6．法人身份证
7.“单位银行结算账户开户申请书”。
活动步骤2．凭证、资料审核。
活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡。
活动步骤4．报送人行核准。
人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料予以审核。
符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。
不符合开户条件的，人民银行应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。
活动步骤5．后续处理。
四、活动练习：P99
1.签署《单位银行结算账户管理协议》，并加盖模拟公章。
2.填制《开立单位银行结算账户申请书》并加盖模拟公章。
五、分析思考题：
1.指出客户到银行开立基本存款账户应准备的资料。
2.叙述银行开立基本存款账户的程序。
【教学活动2】存入现金
二、知识准备：
三、经典案例
活动步骤2.凭证审核。
活动步骤3.清点现金。
活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿”。
活动步骤5.缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。
活动步骤6．登记分户账。
借：现金75000.00
贷：活期存款——盛雅集团股份有限公司
75000.00
活动步骤7.后续处理。
将第一联由银行盖章后退回缴款单位。
四、活动练习
五、分析思考题
1．简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。
2．简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过程中应向银行提交的证明文件。
3．简述单位活期存款现金存入业务的活动步骤。
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