增值税纳税实务课件(PPT 143页)

项目三：增值税纳税实务
任务一  增值税基本要素认知
一、征税对象
征税范围的一般规定
（三）征税范围的特殊行为
1、征税范围的特殊行为——视同销售行为
1、征税范围的特殊行为——视同销售行为：
2、征税范围的特殊行为——混合销售行为
3、征税范围的特殊行为——兼营销售行为
征税范围的特殊行为——总结
增值税征税范围    总结
增值税征税范围  总结
二、纳税人
任务2：划分纳税人类型
增值税纳税人
三、增值税的税率与征收率
任务一 增值税基本要素认知总结
任务二  增值税应纳税额的计算
任务：阅读教材41-43页，分析并计算应税销售额
任务二  增值税的计算
任务二  增值税的计算——销售额的确定
任务二  增值税应纳税额的计算—扣税法
任务二  增值税的计算——应纳税额的计算
任务二  增值税的计算——应纳税额的确定
难点讲解：
一般纳税人应纳税额的计算
任务三  增值税申报缴纳
任务四  增值税的会计核算
增值税会计核算方法
（一）进项税额的核算
（一）.进项税额的核算
（二）“进项税额转出”的核算
（二）进项税额转出的核算
购进货物、在产品或库存商品发生非正常损失:
总结：一般纳税人增值税的核算
小规模纳税人增值税的核算
“应交增值税”三栏式明细分类账
小规模纳税人应纳增值税核算：
任务五  增值税出口退（免）税
任务五  增值税出口退（免）税—退税率
会计分录如下：
生产企业出口退税的核算——总结：
当应纳增值税为负数时：

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