税收与效率培训教材(PPT 57页)

1.税收的超额负担及成因1.1.税收的两种效应
补：税收的收入效应与替代效应——对税收超额来源的分析
税收超额负担来源于替代效应而非收入效应
1.2.中性税收与扭曲性税收
1.3.不同税收方式下的效率状况
2.矫正税
3.税收效率损失的衡量
正常物品的替代效应和收入效应
哈伯格三角形（HarbergerTriangle）
假定供给曲线为水平线的情形：
3.2.影响税收效率损失大小的主要因素
供给学派的税收观点与拉弗曲线
拉弗曲线
补：税收负担的度量
2．宏观税收负担
案例：关于我国宏观税负水平大小的争议
4.现实中各种税收的效率损失分析
4.1.税收对各种消费品的选择的影响
4.2.税收对收入与休闲的选择的影响（对劳动投入的影响）
所得征税对劳动投入的影响
平均税率与边际税率
4.3.税收对消费与储蓄的选择的影响
5.税收的征收效率
影响税收成本的因素：
5.2.税收成本与税收实际效率
6. 最优税收理论
6.2.最优课税理论的主要内容
6.3.最优课税理论对我国深化税制改革的借鉴意义
思考题：
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