上市公司信息披露制度基本模式与框架(PPT 62页)
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一、证券市场监管体制
二、上市公司信息披露的基本模式
三、上市公司信息披露制度体系
四、美国上市公司信息披露制度体系
五、我国上市公司信息披露制度体系
第三章上市公司信息披露制度基本模式与框架
学习要求
一、证券市场监管体制
(一)、集中立法型
(二)、自律型
(三)、中间型
二、上市公司信息披露的基本模式
(一)自愿披露模式
(二)强制性信息披露模式
(三)自愿披露与强制性披露相结合模式
三、上市公司信息披露制度体系
(一)、信息披露制度
(二)、上市公司信息披露制度的基本构架(强制性披露下)
(三)、美国证券市场上市公司信息披露制度体系
2、美国证券市场上市公司信息披露制度体系
说明:
3、美国证券交易委员会(SEC,SecuritiesandExchangeCommission)
1)SEC是统一管理全国证券活动的独立的最高金融管理机构
2)SEC的主要职责
4、美国会计信息披露制度特点
(四)我国上市公司信息披露制度体系
1、我国上市公司信息披露监管体系
(1)中国证监会的监管职责和权限
①相关职能部门
②中国证监会的权限
(2)证券交易所的监管职责和权限
(3)中国注册会计师协会的监管职责和权限
3、规范体系各部分内容
第一层次基本证券立法
强制披露、强制审计、法律责任
第二层次会计信息披露规则体系
第三层次会计准则与会计制度
第四层次审计准则体系
(1)、审计准则体系的构成
(2)、审计准则体系的内容
思考题
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