内部审计在治理风险和控制中的作用考试(doc 14页)
所属分类:公司治理
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1、明确内部审计的宗旨、权力和职责(1000)
a确定内审的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准
内部审计:是一种独立、客观的保证工作与咨询业务活动,它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现组织目标。
业务:保证工作和咨询活动
目的:为组织增加价值并提高组织运作效率
方法:方法系统化、规范化
对象:风险管理、控制及治理程序进行评价
书面文件形式:内部审计章程。要求与《标准》一致,并经批准,也作为评价内审工作质量和业绩依据,处理分歧的依据
要求:1、内审地位2、授权接触人、资料、实物3、活动范围
批准章程组织:董事会、审计委员会、相关治理机构和高级管理层
b确定内审的宗旨、权力和职责是否通报业务委托人
业务委托人:审计监督对象,更是审计服务对象
通报目的:消除分歧,分清责任,取信合作实现审计目标
c阐明内审的宗旨、权力和职责
宗旨:审计活动要达到的目标
权力:实现目标的保证
职责:需要履行的责任
首席审计执行官定期评价,并报高级管理层和董事会,首席审计执行官的任期《标准》没有规定
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