企业改制上市、融资及会计问题研讨(ppt 83页)
所属分类:企业上市
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一、企业改制上市的利弊分析
二、股份有限公司股票发行、上市的基本条件及程序
三、企业改制过程中应注意的会计问题
四、企业改制过程中应注意的资产评估问题
五、上市公司再融资中应注意的问题
六、股份公司常见的财务会计问题
七、股份公司募集资金使用中常见的问题
八、股份公司财务会计中值得探讨的问题
企业改制上市、融资及会计问题研讨内容提要:
发行人申请首次公开发行股票并上市,最近三年内应当在实际控制人没有发生变更和管理层没有发生重大变化的情况下,持续经营相同的业务。因重大购买、出售、置换资产、公司合并或分立、重大增资或减资以及其他重大资产重组行为,导致发行人的业务发生重大变化的,有关行为完成满三年后,方可申请发行上市。
……
股份有限公司上市的基本条件
股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行;
公司股本总额不少于人民币五千万元;
开业时间在三年以上,最近三年连续盈利;原国有企业依法改建而设立的,或者本法实施后新组建成立,其主要发起人为国有大中型企业的,可连续计算;
持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人,向社会公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上;公司股本总额超过人民币四亿元的,其向社会公开发行股份的比例为百分之十五以上;
公司在最近三年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载;
国务院规定的基本条件。
……
对于客观存在同业竞争的,应视为违反规定,要求公司提出解决同业竞争的措施。包括(但不限于):
(1)针对现实存在的同业竞争,要通过切实可行方式(例如发行上市后的收购、委托经营等)将相竞争的业务集中到公司或竞争方经营。
(2)竞争方将业务转让给无关联关系的第三方。
(3)竞争方单方面书面承诺做出避免竞争和利益冲突的具体可行措施.如果公司提出的解决措施不力以致不能有效避免同业竞争,应明确提出进一步解决的要求,并向发审会汇报。
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