备用金管理知识规划(doc 7页)

备用金管理知识规划内容提要：
       控制目标确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险确保所有的备用金都得到准确和完整的记录。
       主要控制点各部门按权限审批备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否在部门预算内，确定是否同意借款费用会计审核备用金申请单的借款用途是否明确、合理，金额是否需要；是否经过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；是否在资金计划内，是否在部门预算内。不在资金计划和预算内的借款单予以退回
       费用会计查询财务系统个人备用金明细，审核借款累计金额是否在个人备用金限额内会计主管核对备用金申请单和支付凭证，确 认支付凭证金额是否正确月末费用会计制做部门人员借款余额一览表，对未及时清帐者催款以至罚款
       按照员工的级别，个人预支申请需报上一级主管领导审核批准、所有备用金申请须参考上述申请限额，并且至少经部门经理审核批准。超出个人预支限额必须由__（总经理）审批。
        资金计划审核备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否在部门预算内，确定是否同意借款。将不同意的备用金申请单退回借款人；将超出审批权限的备用金申请单报主管副总审批。
       主管副总审批超出部门经理审批权限的备用金申请单，确定是否同意借款，将不同意的备用金申请单退回借款人。
        费用会计依据资金计划审核备用金申请单的必要性、合理性，金额是否需要，是否经过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内，是否在资金计划内，是否在部门预算内，将不在资金计划内和超部门预算的备用金申请单退回经办人员，并要求按照部门工作计划及资金计划管理流程的规定程序办理资金计划。
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