重大性与查核风险管理(ppt 48页)
所属分类:风险管理
文件大小:342 KB
下载要求:10 学币或VIP
点击下载重大性与查核风险管理内容提要:
重大性之特性:
1.对财务报表允当表达之重要性
2.同一企业不同年度(不同企业)重大性标准未必相同
3.错误之性质与金额
4.同一企业同一期间不同报表之重大性标准可能不同,但通常以较低金额为重大性标准
5.规划查核工作时,如受查者财务报表尚未编制完成,或尚须做重大修正,查核人员得根据期中财务报表换算年度或根据上年度财务报表,参考受查者经营情况变动、整体经济及产业环境之相关变动等影响,做必要之修正。
6.查核人员拟定各科目或交易之查核程序时,应将可接受之重大性标准之金额分摊至各科目余额或各类交易。得依各科目或交易所预期可能发生之错误予以分摊,亦得依其主观判断径行分摊。
信赖不足风险(Risk of under reliance on internal control):
又称 风险或评估控制风险过高风险
系指受查者之内部控制事实上可与予信赖之程度较高,惟因抽
样结果却导致查核人员作成信赖程度较低之风险。
过度信赖风险(Risk of over reliance on internal control):
又称 风险或评估控制风险过低风险
系指受查者之内部控制事实上可与予信赖之程度较低,惟因抽样结果却导致查核人员作成信赖程度较高之风险。
..............................
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1
风险管理 应急预案 研发管理 运营管理 内部管理 商业模式 执行力 连锁经营 公司治理 工厂管理 创新管理 家族企业 效率管理 名企案例 企业理念 价值管理 特许经营 瓶颈管理 调查问卷 策划方案 领导力 团队建设 企业变革 企业文化 战略管理 竞争策略 管理知识 危机管理 成本管理 项目管理 发展战略 年度计划 决策管理 企业上市 供应商 组织设计 产品管理 采购管理 品牌管理 企业诊断 企业咨询 商务谈判 物流管理 运作管理 管理制度 行业报告 经营管理 企划方案 MBA 流程管理 目标管理 招标投标 商务礼仪 管理表格 管理技能 管理案例 管理工具 管理手册 职业经理人 商业计划书 董事与股东 可行性报告