建设银行基层支行风险内控管理组织设计结构(ppt 23页)

资料简介：

一、内部控制概念及与风险内控管理组织结构和岗责体系的关系
二、现代商业银行基层支行风险内控管理组织结构设计的基本原则
三、现代商业银行基层支行风险内控管理组织结构设置模式
四、建设银行风险内控管理组织结构设计方案  

 

 

一、内部控制概念及与风险内控管理组织结构和岗责体系的关系
[一] 内部控制的概念
1、内部控制概念的演进
    内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造;并由审计人员进行理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。
（1）、萌芽期一一内部牵制　　
  内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到上世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(Internal check)。
    纵观该时期的内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。其概念基本如《柯氏会计辞典》(Kohler‘s Dictionary for Accountant)的定义，即

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