业务循环审计 (PPT 50页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
主要内容
采购与付款循环概述
采购与付款循环
采购与付款循环与主要财务报表项目对照表
一、采购与付款循环涉及的主要凭证与会计记录
1.请购单
二、采购与付款循环的内部控制
任务一应付账款实质性程序
一、应付账款的审计目标
二、应付账款的实质性程序
2.实施实质性分析程序。
3.函证应付账款。
可实施的替代审计程序
4.检查是否存在未入账的应付账款。
6.分析应付账款明细账余额。
任务二 固定资产实质性程序
固定资产概述
固定资产涉及的主要财务报表项目
一、固定资产涉及的主要凭证与记录
二、固定资产的内部控制
第四节 固定资产的实质性程序
一、固定资产的审计目标
（1）实地检查固定资产的方式
（2）实地检查固定资产的范围
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