零售企业内部控制问题研究—以银座股份为例(PDF 73页)
所属分类：内部控制
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资料简介：
内容摘要
第一章导论
第一节选题背景及意义
随着全球经济一体化的不断发展，尤其在我国加入WTO后，我国零售业呈现
出两个显著的发展特征：一是我国消费品市场稳中加快，增长的态势明显，社会
消费品零售总额增长速度年均达到10％以上，为我国零售企业的发展壮大提供了基
础和重要的市场条件。二是我国零售市场对外开放程度不断提高，外资零售企业
进入和扩张速度明显加快，加剧我国零售企业的竞争，掀起了国内零售企业前所
未有的扩张热潮。据统计，自2004年底我国对外资零售业全面开放以来，2005年
和2006年，我国批发零售行业外商直接投资合同项目数分别为2606和4664个，
分别增长53．1％和79．2％，实际使用金额分别为10．4亿美元和17．9亿美元，分别
增长40．5％和72．1％。2007年，外商直接投资合同项目数为6338个，同比增长35．9％，
实际使用金额26．8亿美元，增长49．6％。统计显示，到2007年底为止，沃尔玛、
家乐福、易初莲花、TESCO乐购、麦德龙、百安居、欧尚在我国的门店总数达到
451家，比2006年增长18．4％。在企业管理方面，国外企业管理费用是8．5％，国
内零售企业的管理成本是13．45％①。
相对于地区性连锁企业以及数量众多的独立商店来说，一批内资企业经过十
多年的锤炼和发展，具备了一定的实力，像大连某某、太平洋百货、银座股份、
青岛利群等，目前在区域的发展已具有了相当的规模优势。但是，激烈的竞争将
使它们遭遇前所未有的挑战。同时，外资零售集团凭借雄厚的资本实力、强大的
管理系统，在大中城市与中国本土零售企业展开了正面竞争，对本土企业构成了
一定的威胁。10多年来，不断有大型零售企业倒闭。特别是1998年轰动一时的亚
细亚一夜倒闭事件!当年的亚细亚以其在经营和管理上的创新创造了一个令人瞩
目的“亚细亚现象”，全国30多个省市近200个大中城市的党政领导，商界要员
来到亚细亚参观学习。然而，令人震惊的是：1998年8月15同，亚细亚商场悄然
关门!亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄弱是导致其关门的
主要原因之一。①近年来，由于内部控制存在缺陷而导致商场出现问题的例子更是
数不胜数。在宁波一连锁超市，任收银部经理助理的宁波小伙钱某就是利用刷卡
套现+撤销交易，在短短的一年时间里，侵吞公司财务共计人民币184万元。银座
股份也曾发生过～起由于内部控制的不到位而发生的“贵宾卡”事故。事发是因
一位购卡顾客在用卡时发现卡罩金额为空，后经调查后发现竟然有80多万的贵宾
卡里金额为空。而这件事的幕后黑手也是一个年轻小伙利用在售卡部工作的便利
条件，分批作案，竟然在很长一段时间内神不知鬼不觉!
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