支付购买现金支票的工本费培训资料(DOC 30页)
所属分类:资金管理
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1、支付购买现金支票的工本费:借:管理费用-------办公费
贷:银行存款----------农行
(注意:一、企业在购买空白的现金支票时,不是使用现金付讫,而是通过银行转账购买的;二、购买空白现金支票时,将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用;三、注意二级科目要列明。)
2、描述:职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了,在这个月要实际缴纳,在实际缴纳保险费用时的分录:借:应付职工薪酬----社会保险费贷:银行存款-------农行
(注意:一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬-----社会保险费]。)
引申:五险也是需要上个月计提,下个月缴纳的。
计提时分录:借:管理费用---社会保险费
贷:应付职工薪酬-----社会保险费
3、原始单据:社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书
4、企业在实际缴纳各种税收时的分录:
借:应交税费----应交营业税
应交税费----应交城建税
应交税费----教育费附加
应交税费----未交增值税
贷:银行存款----农行
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