增值税知识准备(ppt 116页)

主要内容
我国增值税的特点
第一节 征税范围及纳税义务人
特殊规定
④至⑧项区别点主要体现在外购货物的处理上：
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准
二、一般纳税人申请
三、小规模纳税人管理
四、辅导期一般纳税人的认定及管理
五、一般纳税人和小规模纳税人的管理方法：
第三节 税率与征收率的确定
一、一般纳税人
二、一般纳税人适用13%低税率的列举货物
三、一般纳税人适用零税率
四、小规模纳税人适用征收率
注意:
第四节 一般纳税人应纳税额的计算
（一）一般销售方式下的销售额
（二）特殊销售方式下销售额的确定
运输费用的计算扣税：
注意：
三、应纳税额计算的其它问题
 2.进项税额的 "当期"限定
②海关完税凭证
（二）进项税额不足抵扣的处理
（六）应纳税额计算实例
第五节 小规模纳税人应纳税额计算
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理
一、兼营不同税率的应税货物或应税劳务
二、混合销售行为
三、兼营非应税劳务
第七节 进口货物征税（海关代征）
一、进口货物征税范围及纳税人。
（一）进口货物的征税范围
（二）进口货物的纳税人
二、进口增值税的计算方法。
【应用举例】
三、进口货物的税收管理
第八节 出口货物退（免）税
出口免税并退税（又免又退）
出口免税但不退税（只免不退）
出口不免税也不退税
二、出口货物退税率
三、出口退税的计算
五步法具体步骤
七步法具体步骤
（二）外贸企业出口货物--先征后退计算方法：
五、出口货物退免税管理
第九节 税收优惠
二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目，14项
四、其它有关减免税规定
第十节 征收管理
第十节 征收管理
第十一节 增值税专用发票的使用及管理
一、专用发票的联次
二、专用发票的开具范围
三、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
四、专用发票与不得抵扣进项税额的规定
五、加强增值税专用发票管理
要点概括
本章到此结束

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出口退税相关计算题(doc 27页)

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