出口退税相关计算题(doc 27页)

所属分类：税务规划

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资料简介：

出口退税相关计算题内容提要：
某进出口公司2010年从某冷藏加工厂购入生姜40吨，并于当月全部出口，该冷藏加工厂开具的增值税专用发票所列进项金额为38万元，试计算该笔出口业务所实现的应退税额并列出计提与收到该笔退税的会计分录（生姜退税率5%）。
答：（1）应收出口退税=380000×5%=19000（元）
（2）计提应收出口退税
借：应收出口退税 19000
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）19000
（3）收到退税款时
借：银行存款19000
贷：应收出口退税19000

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