营业税改增值税企业纳税实务调整(ppt 91页)

主要内容
营业税改增值税_企业纳税实务调整
涉及的行业和企业
纳税人
一般纳税人资格认定
一般纳税人资格认定的特别规定
小规模纳税人
本次增值税改革试点一般纳税人资格认定的特别规定
征税范围
新增征收范围
境内外劳务的处理
非营业活动
视同提供应税服务
兼营、混业经营
混合销售行为
适用税率、征收率、零税率
零税率
计算公式
办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料：
退税申报
所需资料
新增加零税率的纳税人申请
免税
计税方法
注意
销项税额——销售额的确定
销售额扣除的规定
扣减销售额——凭证的要求
销售额的其他规定
三、销售退回、折扣或折让
发票收入的筹划
价外费用纳税的规定及筹划
行政机关、公用事业单位收取的费用
进项税额
二、不得抵扣的进项税额
留抵税额抵顶欠税
进项税额申报抵扣时间
税收优惠
一、免征增值税的项目
二、实行增值税即征即退的项目
现有营业税优惠→增值税优惠
增值税起征点
增值税的会计处理
一、基本科目设置及账务处理
二、减免和返还流转税的会计处理
三、留抵税额抵顶欠税会计处理
四、其他具体问题
五、增值税检查调账
出口退税会计处理
征收管理
纳税地点
纳税期限
发票管理国税发[2006]156号
有关营业税改征增值税发票使用问题
有关代开发票工作
（一）专用发票的领购
（二）专用发票的开具
应说服务不得开具发票
（三）专用发票作废的处理
（三）专用发票不作废的处理
（四）专用发票的认证
（五）暂不认证的专用发票
（六）丢失专用发票的处理

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美国税收管理特点(doc 8)

企业所得税汇算清缴的若干政策(ppt 57页)

所得税制(ppt 30)

企业所得税法的管理条例(ppt 108页)

5个方面区分增值税小规模纳税人与一般纳税人不同(DOC 9页)

浅析新增值税一般纳税人资格认定的十大亮点(doc 8页)