精品资料网 >> 财务管理 >> 税务规划 >> 资料信息

5个方面区分增值税小规模纳税人与一般纳税人不同(DOC 9页)

所属分类:税务规划

文件大小:142 KB

下载要求:10 学币或VIP

点击下载
资料简介:

1.住宿业。《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》
(国家税务总局公告2016年第69号)2016年11月4日
1.取得资产或接受劳务等业务的账务处理。
1.增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、
“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“
待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、
“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
1.提供建筑服务预缴税款。
2.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,出租不动产预缴税款。
2.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,
不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目
。应交税费-应交增值税”贷方登记应交纳的增值税,借方登记已交纳的增值税,
期末贷方余额反映尚未交纳的增值税,借方余额反映多交纳的增值税。
2.鉴证咨询业。《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人
自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》
(1)一般纳税人企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,
应当按应收或已收的金额,借记“应收账款” “应收票据” “银行存款”等科目,
按取得的收入金额,贷记“主营业务收入” “其他业务收入” “固定资产清理” “
工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),
贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。发生销售退回的,
应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
(1)采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般税人购进货物、
..............................


上一篇:6个问题带你弄清个税专项附加扣除(DOC 11

下一篇:进项税额转出这4种情况要算清楚(DOC 7页)

纳税筹划与增值消费税知识介绍(ppt 260页)

非税收入征管理论与稽查工作讲座(ppt 52页)

企业所得税法(DOC 15页)

外企所得税(PPT 70页)

企业纳税操作指南(doc 73页)

企业税收管理增补分析(doc 36页)

精品资料网 m.cnshu.cn

Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1